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從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米收購價款1200000元計算不含稅價

來源:www.cisanotes.com   時間:2024-10-10 16:28   點(diǎn)擊:106   編輯:niming   手機(jī)版

一、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米收購價款1200000元計算不含稅價

計算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅時,就13%的低稅率直接乘以從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品收購價款。

這是稅法特別規(guī)定

二、個人種小麥算是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者嗎?

農(nóng)民、農(nóng)場主種植糧食都是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,目前農(nóng)民自己種植的糧食銷售不需要提供發(fā)票,并免稅。由糧食收購者自己開具糧食收購單可沖抵部分增值稅。就是現(xiàn)在簡單的經(jīng)紀(jì)人(串村收購的糧食販子)也不需要開具發(fā)票。

有些大的收購商,比如益海、大型淀粉廠,有的廠子每天需要2千噸,也是走收購票。

關(guān)鍵是你的身份,如果你是農(nóng)業(yè)戶口,,,,就算你種了半畝地的小麥,也算是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

如果你是非農(nóng)戶口,,,,那么需要一定的種植規(guī)模,才可以算是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,具體規(guī)模各地的標(biāo)準(zhǔn)不一,可以是兩三畝,也可以是五畝十畝,或者30、50畝以上。。。。

當(dāng)然算農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,而且是自產(chǎn)自銷的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。

是不是你的小麥賣給了一家公司,公司向你要發(fā)票???

三、增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品能抵扣嗎?

按照增值稅暫行條例規(guī)定,對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、古舊圖書等部分項(xiàng)目免征增值稅。

企業(yè)銷售免征增值稅項(xiàng)目的貨物,不能開具增值稅專用發(fā)票,只能開具普通發(fā)票。

企業(yè)購進(jìn)免稅產(chǎn)品,一般情況下,不能扣稅

但按稅法規(guī)定,對于購入的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、收購廢舊物資等

可以按買價(或收購金額)的13%計算進(jìn)項(xiàng)稅額,

并準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

四、稅法題很急!

(1) 甲酒廠應(yīng)納增值稅=(35000+240000)×17%-8000×17%=45390(元)

解釋:銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng).

甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=240000×20%+60×2000×0.5=108000(元)

解釋:外購酒精及酒精制品的消費(fèi)稅,是不抵扣的。所以直接按銷售額和數(shù)量,確定應(yīng)納消費(fèi)稅。

乙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額=90000×13%+5000×7%=12050(元)

解釋:農(nóng)產(chǎn)品按13%稅率抵扣,運(yùn)輸費(fèi)用獲得開具了運(yùn)輸專用發(fā)票,允許按7%抵扣。

因?yàn)榍懊娴漠a(chǎn)品是甲委托乙收購的,沒有進(jìn)銷的差價,但是這里要計算消費(fèi)稅,所以要首先計算組成計稅價格(不含增值稅而含消費(fèi)稅)

組成計稅價格=(90000+5000-12050+8000)×(1+5%)/(1-5%)=100523.68(元)

1)-12050是剝離增值稅,+8000,因?yàn)榧庸ひ彩蔷凭善返某杀静糠?/p>

2)前面那個1+5%是計算成本+利潤,這個5%是酒精的成本利潤率,后面那個1-5%,這個5%是酒精的消費(fèi)稅率,是將組價含消費(fèi)稅。

求消費(fèi)稅和增值稅都要使用這個組成計稅價格,所以:

乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=100523.68×17%-12050=5039.03(元)

乙企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100523.68×5%=5026.18(元)

回答得比較晚,因?yàn)椴趴吹?,這道題還是比較有難度的,估計你正在復(fù)習(xí)CTA考試,祝你好運(yùn)!

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