進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣

第一、在回答為什么要從銷項(xiàng)稅中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅之前，我們要搞明白什么是增值稅？

（1）增值稅是以單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的增值額為課稅對(duì)象的一種稅。增值稅具有以下特點(diǎn)：一是不重復(fù)征稅，即對(duì)以前環(huán)節(jié)已征過(guò)稅的那部分銷售額不再征稅；二是逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，實(shí)行稅款抵扣制度；三是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性，無(wú)論工業(yè)、商業(yè)或者勞動(dòng)服務(wù)活動(dòng)，只要有增值收入就要納稅。

（2）增值稅是價(jià)外稅，價(jià)外稅是由購(gòu)買方承擔(dān)稅款，銷售方取得的貨款包括銷售款和稅款兩部分。

第二、要理解銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的概念。

（1）銷項(xiàng)稅是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，以開出的增值稅專用發(fā)票上載明的增值稅額為準(zhǔn)。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，以收到的增值稅專用發(fā)票上載明的增值稅額為準(zhǔn)。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣又稱稅額扣除或扣除稅額，是指納稅人按照稅法規(guī)定在計(jì)算繳納稅款時(shí)對(duì)于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠。

第三、增值稅的計(jì)算。

（1）銷項(xiàng)稅額=[含稅銷售額/（1+稅率）] ×稅率

=不含稅銷售額×稅率。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=[含稅買價(jià)/（1+稅率）] ×稅率

=不含稅買價(jià)×稅率。

（3）應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

=增值額×稅率

=（產(chǎn)出-投入）×稅率

=銷售額×稅率-同期外購(gòu)項(xiàng)目已納稅額

第四、舉例說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的計(jì)算方法如下：

甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要經(jīng)營(yíng)鋼構(gòu)產(chǎn)品的加工與銷售業(yè)務(wù)，2020年2月份完成鋼構(gòu)產(chǎn)品含稅銷售額1500萬(wàn)元并開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)鋼材1000萬(wàn)元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%；支付運(yùn)費(fèi)200萬(wàn)元（含稅）并取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。請(qǐng)計(jì)算甲公司2月份應(yīng)繳納多少增值稅？計(jì)算方法如下：

（1）甲公司2月份的銷項(xiàng)稅額=1500/（1+13%）*13%=172.57萬(wàn)元；

（2）甲公司2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額=1000/（1+13%）*13%+200/(1+9%)*9%=115.04+16.51=131.55萬(wàn)元；

（3）甲公司2月份應(yīng)繳納的增值稅額=172.57-131.55=41.02萬(wàn)元。

需要說(shuō)明的是，如果甲公司當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以作為留抵稅額，在以后期間進(jìn)行抵扣。

以上回答不知題主是否滿意，如果贊同，可以關(guān)注今日頭條“大叔財(cái)會(huì)頻道”。同時(shí)，也請(qǐng)各位同行在評(píng)論區(qū)留言，互相交流學(xué)習(xí)。

進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣增值稅

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做賬？

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

什么叫進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別就是銷項(xiàng)稅是應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下的專欄。應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅,未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目。而應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，是企業(yè)買東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款，在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。每個(gè)月企業(yè)拿所有的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅，如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅，如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了。擴(kuò)展資料：

1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

2、納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

購(gòu)置固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣

企業(yè)購(gòu)買不含價(jià)在五百萬(wàn)元以下的設(shè)備，國(guó)家稅務(wù)總局有明文規(guī)定可以一次性進(jìn)入費(fèi)用報(bào)銷，并且所收帳的增值稅專用發(fā)票可以用來(lái)作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣 ，具體抵扣流程是，首先收到購(gòu)買設(shè)備的增值稅后 ，全國(guó)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上 ，查詢并勾選該發(fā)票 ，當(dāng)期就可以抵扣使用了。

進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣銷項(xiàng)稅實(shí)際例子

手把手這樣用進(jìn)項(xiàng)算銷項(xiàng)：首先當(dāng)月收到的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行勾選認(rèn)證，計(jì)算出當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，然后根據(jù)公司當(dāng)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，按照行業(yè)稅率計(jì)算出增值稅銷項(xiàng)稅額，最好將增值稅銷項(xiàng)稅額減去增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額，就是當(dāng)月應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額！

進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣銷項(xiàng)稅

首先，進(jìn)項(xiàng)稅：是企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料時(shí)購(gòu)貨款中已經(jīng)包含的稅款，銷項(xiàng)稅：是企業(yè)賣產(chǎn)品時(shí)按售價(jià)應(yīng)該繳的稅款。

具體講：

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是你已經(jīng)交給國(guó)家的，銷貨的公司幫國(guó)家向你征收了。

銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額。銷項(xiàng)稅額是要交給稅務(wù)局的，你只是幫國(guó)家代征收而已。

銷項(xiàng)稅額包含了進(jìn)項(xiàng)稅額，所以，企業(yè)實(shí)際交稅時(shí)要扣除已經(jīng)繳納的稅款，這樣才能避免重復(fù)交稅。

為什么可以互相抵扣，因?yàn)椋N項(xiàng)稅額是按生產(chǎn)成本加銷售成本計(jì)算的，生產(chǎn)成本包括的原材料等在購(gòu)進(jìn)時(shí)，已經(jīng)交稅，所以，企業(yè)在賣出產(chǎn)品時(shí)，實(shí)際交稅時(shí)要把這些購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)繳稅款從進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。

進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣操作

1 在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票后，應(yīng)在180天內(nèi)認(rèn)證，認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票方可抵扣?，F(xiàn)在都是網(wǎng)上認(rèn)證的，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站，下栽一個(gè)網(wǎng)上認(rèn)證的軟件，你所在的國(guó)稅局會(huì)給你一密鑰安裝，再通過(guò)掃描儀將發(fā)票掃描傳上去發(fā)送到國(guó)稅局。

報(bào)稅流程，現(xiàn)在一般都是在網(wǎng)上申報(bào)，但需要把報(bào)稅資料送到稅務(wù)局。

進(jìn)項(xiàng)稅怎樣抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別：

1、進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)貨物而取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額。銷項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷售貨物而開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

2、進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力）*稅率。

3、銷項(xiàng)稅額=銷售額（不含稅）×稅率；銷項(xiàng)稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅之間這樣抵扣：

進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票只要認(rèn)證了就可以抵扣。 抵扣是按金額（貨幣計(jì)量）抵扣的，不考慮實(shí)物形態(tài)。 運(yùn)費(fèi)發(fā)票比對(duì)過(guò)的也可抵扣，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)票和廢舊物資票也可抵扣。 進(jìn)口貨物已納增值稅也可在計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí)扣除。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅可以互相抵扣的原因：

1、銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)是相對(duì)的,對(duì)銷售方來(lái)說(shuō)叫銷項(xiàng),采購(gòu)方來(lái)說(shuō)就是進(jìn)項(xiàng)了。

2、增值稅是價(jià)外稅,實(shí)際稅負(fù)人是采購(gòu)方,而銷售方有代收代繳的義務(wù)。

3、增值稅的征稅對(duì)像是增值額(而不是流轉(zhuǎn)額),所以只對(duì)增值的部分交稅。

進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣勾選

增值稅專用發(fā)票勾選認(rèn)證平臺(tái)，真的是給納稅人帶來(lái)了很多方便，同時(shí)減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)，不用購(gòu)買掃描儀了。那么什么時(shí)候可以勾選進(jìn)項(xiàng)發(fā)票呢？

企業(yè)可以在選擇在每月報(bào)稅期截止日期前勾選進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，然后確認(rèn)勾選就可以抵扣了。為了防止到了報(bào)稅后期服務(wù)器擁堵，建議月初就勾選認(rèn)證。