一、經(jīng)營(yíng)范圍是牧草種子,實(shí)際銷售的是小麥種子,可以免增值稅嗎

1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品遵循《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定享受免征增值稅。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)稅〔1995〕52號(hào)）規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。種子就屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征收范圍注釋》所列植物類中的其他植物。其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物，如樹(shù)苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等。即農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，則不屬于免稅范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征稅增值稅。

2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2001〕113號(hào)）規(guī)定，批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅，該規(guī)定中沒(méi)有區(qū)分自產(chǎn)與外購(gòu)。也就是自產(chǎn)的種子、種苗銷售可以免征增值稅，而銷售的外購(gòu)種子、種苗也可以免征增值稅。

3.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于制種行業(yè)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第17號(hào)）規(guī)定，自2010年12月1日起，制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定免征增值稅。

①制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農(nóng)戶或雇工進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。

②制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。

因此，貴公司銷售牧草種子和小麥種子都屬于免征增值稅的。

二、銷售農(nóng)產(chǎn)品需要交增值稅嗎？

問(wèn)題解決：

銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。農(nóng)民合作社銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。其余征收增值稅。

相關(guān)資料：

“《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項(xiàng)目的第一項(xiàng)所稱的'農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品'，是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；對(duì)上述單位和個(gè)人銷售的外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅?！备鶕?jù)上述規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品銷售免征增值稅稅的前提是自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。

從2017年7月1日以前，農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率為13%； 從2017年7月1日起，農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率調(diào)整為11%。經(jīng)過(guò)深加工的農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率17%。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。農(nóng)民合作社銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。其余征收增值稅。

銷售農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率？

三、我公司屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)產(chǎn)品免征增值稅怎么做會(huì)計(jì)處理

按照現(xiàn)行的稅法，屬于減免征稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將免征的稅款按照正常的計(jì)提辦法予以計(jì)算，只是在最后把計(jì)提的應(yīng)繳稅款在月底轉(zhuǎn)作補(bǔ)貼收入。

根據(jù)以上稅務(wù)主管機(jī)關(guān)所定的辦法，結(jié)合你單位小規(guī)模納稅人的實(shí)際情況，你在平時(shí)做銷售賬務(wù)處理時(shí)，只做借：現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（含稅） ；到月底時(shí)，根據(jù)應(yīng)計(jì)稅的銷售額，統(tǒng)一計(jì)提一筆，即貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（計(jì)提的稅款，紅字） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），同時(shí)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：補(bǔ)貼收入。

上述做法簡(jiǎn)單明了、也集中，操作方便。希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

另外，由于其他附加稅費(fèi)是根據(jù)主稅（消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅）計(jì)提的，所以不需要計(jì)提。

四、農(nóng)產(chǎn)品銷路有哪些

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品有：種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。

“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼料、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；對(duì)上述單位和個(gè)人銷售的外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于稅法注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。

按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人自產(chǎn)自銷的初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

在這個(gè)規(guī)定中，農(nóng)業(yè)是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)品；從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是直接從事農(nóng)業(yè)的種植、收割、飼養(yǎng)、捕撈等；自產(chǎn)自銷是自己生產(chǎn)，并且用于自己銷售的一種行為，而對(duì)于通過(guò)收購(gòu)、生產(chǎn)并加工出售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，則不在免稅的行列。同時(shí)，需要特別注意的是，免稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品必須是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，即只是通過(guò)簡(jiǎn)單的曬干、腌制、切片等粗略的方式制成的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

參考鏈接：

免稅農(nóng)產(chǎn)品_百度百科