糧食加工企業(yè)增值稅一般納稅人有哪些可以進(jìn)項(xiàng)抵扣呢?
一、糧食加工企業(yè)增值稅一般納稅人有哪些可以進(jìn)項(xiàng)抵扣呢?
1、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入的收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品,開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)發(fā)票,按照收購(gòu)價(jià)款,依13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位(例如農(nóng)場(chǎng))購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得的普通發(fā)票依13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品取得的增值稅專用發(fā)票,取得的進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、購(gòu)入其他準(zhǔn)予抵扣項(xiàng)目,取得的增值稅專用發(fā)票列明的進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、購(gòu)入準(zhǔn)予抵扣項(xiàng)目所支付運(yùn)費(fèi),取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票,依7%進(jìn)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。
二、消費(fèi)稅增值稅計(jì)算
(1)甲酒廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅=[60000*(1-13%)+25000+15000]/(1-20%)*20%=23050(元)
甲酒廠應(yīng)納增值稅=(25000+15000)*17%=6800(元)
(2)酒廠收回的白酒直接售出不再繳納消費(fèi)稅,消費(fèi)稅只在單一環(huán)節(jié)交與增值稅不同;
應(yīng)納的增值稅=16000*7*17%-60000*13%-6800-12000*7%=3600(元)
三、收購(gòu)農(nóng)民手里的物品還需開(kāi)發(fā)票嗎
收購(gòu)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí),收購(gòu)的企業(yè)從主管國(guó)稅局購(gòu)買收購(gòu)憑證,于收購(gòu)時(shí)自行填開(kāi)(當(dāng)然要按照要求填開(kāi)),然后作為入帳和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(可以按照買價(jià)依13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額)的憑證。
四、有關(guān)會(huì)計(jì)問(wèn)題:我在農(nóng)民手中購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品沒(méi)有發(fā)票如何做賬啊,如果打白條稅務(wù)局等部門認(rèn)不認(rèn)呢?
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)買(收購(gòu))自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品(包括:種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品),按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)收購(gòu)單位自行開(kāi)具收購(gòu)憑證,收購(gòu)憑證由收購(gòu)單位向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)購(gòu)買統(tǒng)一格式的《農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)憑證》。
如果你是一般納稅人,又有收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的業(yè)務(wù),可以到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買
《農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)憑證》,這樣既取得了合法的入賬憑證又抵扣了增值稅。
五、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買 增值稅零稅率發(fā)票 可以計(jì)算抵扣嗎
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,可以按照扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)行抵扣。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條規(guī)定:購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外,按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
六、買進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品再出售,交哪些稅?怎么計(jì)算的?急!謝了
你這個(gè)提問(wèn),在我翻問(wèn)題的時(shí)候,看了幾遍,都沒(méi)有其他人回答。我來(lái)回答吧
范圍很廣,的確很難回答你。只能回答個(gè)大概
首先要解決的問(wèn)題是:你想做一般納稅人還是做小規(guī)模納人。
手續(xù)方面,在你向稅務(wù)局申請(qǐng)的時(shí)候,稅務(wù)局的人會(huì)指導(dǎo)人進(jìn)行相應(yīng)申請(qǐng)。
如果你選擇小規(guī)模納稅人,情況如下:
1.增值稅。不含增值稅銷售價(jià)*3%
2.城建稅。增值稅稅額*適用稅率;城區(qū)稅率7%,縣區(qū)稅率*5%,其他地區(qū)稅率1%
3.教育稅及附加。增值稅稅額*3%
4.印花稅。不同的合同稅率不同,但購(gòu)銷合同是‘合同價(jià)款*0.03%’
5.所得稅。這個(gè)稅種情況比較復(fù)雜,具體情況要具體分析。企業(yè)規(guī)模大小會(huì)影向稅率、其他事項(xiàng)會(huì)影響利潤(rùn)額。
如果你選擇一般納稅人的話,情況如下
1.增值稅。你從農(nóng)戶手中進(jìn)貨的話,成本要調(diào)一下:進(jìn)貨價(jià)-進(jìn)貨價(jià)*13%,然后你銷售的時(shí)候‘不含稅銷售額*13%-進(jìn)貨價(jià)*13%’;你從其他企業(yè)進(jìn)貨的話,最好取得專用發(fā)票,然后你銷售的時(shí)候‘不含稅銷售額*13%-進(jìn)貨價(jià)*13%’;如果你從其他企業(yè)進(jìn)貨而沒(méi)有取得專用發(fā)票,進(jìn)貨的時(shí)候,別人向你收取的增值稅就只能計(jì)進(jìn)成本,成本是‘不含稅貨價(jià)+不含稅貨價(jià)*13%’,然后你銷售的時(shí)候‘不含稅銷售額*13%’
2.城建稅。增值稅稅額*適用稅率;城區(qū)稅率7%,縣區(qū)稅率*5%,其他地區(qū)稅率1%
3.教育稅及附加。增值稅稅額*3%
4.印花稅。不同的合同稅率不同,但購(gòu)銷合同是‘合同價(jià)款*0.03%’
5.所得稅。這個(gè)稅種情況比較復(fù)雜,具體情況要具體分析。
以上只是大概