??財務(wù)信息管理的原則為了提高財務(wù)信息質(zhì)量，建立和完善科學(xué)、高效的財務(wù)信息管理機(jī)制，應(yīng)遵循以下原則。1．合法合規(guī)性原則財務(wù)信息管理應(yīng)當(dāng)符合《會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等法律法規(guī)以及國家統(tǒng)一制定的企業(yè)財務(wù)、會計制度的規(guī)定。2．真實、及時性原則財務(wù)信息必須具備兩大特點：一是真實可靠；二是及時準(zhǔn)確。
??企業(yè)財務(wù)信息是決策的依據(jù)，因此，企業(yè)財務(wù)信息必須真實、準(zhǔn)確、完整，并按規(guī)定及時向主管財政機(jī)關(guān)及有關(guān)各方提供財務(wù)信息資料，不得借口拖延。3．適用性原則財務(wù)信息管理應(yīng)根據(jù)財務(wù)信息的重要程度，采用不同的管理方法，對影響財務(wù)信息真實性和可能誤導(dǎo)財務(wù)信息使用者的重要財務(wù)信息，應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確地披露。
??同時，財務(wù)信息管理必須具有方便、快捷、簡單、適用等特點，并能滿足有關(guān)各方的需要，提高財務(wù)信息利用效果。4．安全有效性原則企業(yè)對外提供財務(wù)信息，信息使用者使用財務(wù)信息，都應(yīng)當(dāng)依法采取切實有效的管理措施，確保財務(wù)信息安全，不得非法利用和傳播企業(yè)財務(wù)信息。
??2財務(wù)信息管理的內(nèi)容編輯新財務(wù)通則吸收和引進(jìn)了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理理念，結(jié)合我國實際，明確了企業(yè)信息管理的內(nèi)容。財務(wù)信息管理的內(nèi)容包括五部分：信息化財務(wù)管理、企業(yè)資源計劃、財務(wù)預(yù)警機(jī)制、財務(wù)評價和企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價。[1](一)信息化財務(wù)管理1．信息化財務(wù)管理概念信息化財務(wù)管理也稱為網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理，是企業(yè)以現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)和信息處理技術(shù)為手段，以財務(wù)管理模型為基本方法，以會計信息系統(tǒng)和其他企業(yè)管理系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行實時處理、預(yù)測、分析和判斷的活動。
??其實質(zhì)是全面實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)流程數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化，通過各種信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)加工生成新的財務(wù)信息資源，對企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化的管理和集成運作，以提高企業(yè)整體決策能力和競爭能力。2．財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息處理系統(tǒng)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息處理系統(tǒng)也稱為財務(wù)管理信息系統(tǒng)，是現(xiàn)代企業(yè)普遍采用的一種企業(yè)信息化財務(wù)管理工具。
??這一軟件可以跨部門使用，實現(xiàn)隨銷存業(yè)務(wù)與財務(wù)的一體化管理，使企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動信息充分共享，消除信息“孤島”現(xiàn)象。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息處理系統(tǒng)集成了固定資產(chǎn)管理、采購管理、銷售管理、存貨管理等財務(wù)管理功能，并包含了對成本控制和人力資源管理的部分內(nèi)容。
??因此，系統(tǒng)對企業(yè)加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)的資金控制、減少庫存，加強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理、減少壞賬損失，強(qiáng)化預(yù)算控制以及加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理等，都可發(fā)揮重要的作用。(二)企業(yè)資源計劃系統(tǒng)1．企業(yè)資源計劃系統(tǒng)的概念企業(yè)資源計劃系統(tǒng)(EnterpriseResourcePlanning，簡稱ERP)是現(xiàn)代企業(yè)普遍采用的一種企業(yè)信息化管理工具，采用該種方法可以實現(xiàn)跨地區(qū)、跨部門甚至跨公司整合信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)，是以業(yè)務(wù)流程為主線，對企業(yè)人、財、物等資源進(jìn)行全面的整合，該系統(tǒng)主要有財務(wù)管理、物流管理和人力資源管理三大功能，在企業(yè)資源最優(yōu)化配置的前提下，整合企業(yè)內(nèi)部主要乃至所有的經(jīng)營活動，包括財務(wù)會計、管理會計、生產(chǎn)計劃管理、物料管理、銷售與分銷等主要功能模塊，以達(dá)到效率化經(jīng)營的目標(biāo)，實質(zhì)上是高度集成和標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)管理系統(tǒng)。
??2．企業(yè)資源計劃系統(tǒng)與財務(wù)管理的關(guān)系財務(wù)信息系統(tǒng)一直是企業(yè)實施ERP時關(guān)注的重點，財務(wù)管理是ERP的核心模塊和重要職能。目前，在ERP系統(tǒng)中，吸收了國際先進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理實踐，財務(wù)系統(tǒng)不僅在各模塊充分集成，而且與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達(dá)到了無縫集成，改善了財務(wù)管理流程。
??財務(wù)管理模塊完成了從事后財務(wù)信息的反映，到財務(wù)信息處理，再到多層次、全球化財務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。強(qiáng)調(diào)了面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制，支持基于網(wǎng)絡(luò)的財務(wù)信息處理和企業(yè)的全球化經(jīng)營，全面地提供財務(wù)管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理服務(wù)。
??(三)財務(wù)預(yù)警及預(yù)警機(jī)制1．財務(wù)預(yù)警的含義在市場經(jīng)濟(jì)體制的條件下，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中容易發(fā)生財務(wù)危機(jī)，即因無力支付到期債務(wù)或費用，導(dǎo)致經(jīng)營出現(xiàn)困難甚至破產(chǎn)的情況。財務(wù)預(yù)警就是利用多種財務(wù)指標(biāo)來測度企業(yè)財務(wù)狀況偏離企業(yè)正常經(jīng)營軌道的程度，當(dāng)偏離較大時，發(fā)出財務(wù)警戒信號的過程。
??2．財務(wù)預(yù)警機(jī)制財務(wù)預(yù)警機(jī)制是企業(yè)選擇重點監(jiān)測財務(wù)指標(biāo)，確定財務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)測和發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機(jī)是否出現(xiàn)，以便于警示有關(guān)管理人員，有關(guān)管理人員分析企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機(jī)的原因、企業(yè)財務(wù)運行的潛在問題，并提出防范措施的一種制度安排。面對激烈的市場競爭，企業(yè)要有危機(jī)意識，須要建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時采取措施化解財務(wù)危機(jī)。
??(四)財務(wù)評價1．財務(wù)評價的概念根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則的規(guī)定主管財政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)財務(wù)評價體系，要求主管財政機(jī)關(guān)要建立科學(xué)合理的企業(yè)財務(wù)評價體系，以客觀公正反映企業(yè)經(jīng)營狀況和社會貢獻(xiàn)?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)價值最大化不等于企業(yè)利潤最大化。
??財務(wù)評價是主管財政機(jī)關(guān)運用一定的方法，對企業(yè)財務(wù)管理的過程和成果進(jìn)行定量和定性兩方面的評估，用以分析和判斷企業(yè)的經(jīng)營管理工作。2．財務(wù)評價的意義(1)為宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)建立企業(yè)財務(wù)評價體系不僅是企業(yè)微觀管理的需要，也是財政宏觀管理的需要。
??對于政府及其有關(guān)部門而言，政府及有關(guān)部門正確的經(jīng)濟(jì)決策，建立在把握宏觀經(jīng)濟(jì)運行情況的基礎(chǔ)之上。微觀經(jīng)濟(jì)運行正是宏觀經(jīng)濟(jì)運行的基礎(chǔ)，對于企業(yè)財務(wù)的評價與分析，真實地反映了微觀經(jīng)濟(jì)的運行狀況，從而為政府及其有關(guān)部門的科學(xué)的經(jīng)濟(jì)決策提供保證。(2)使投資者對企業(yè)的經(jīng)營有較全面的了解企業(yè)投資者根據(jù)財務(wù)評價的結(jié)果能較全面和系統(tǒng)地了解企業(yè)經(jīng)營情況，同時根據(jù)財政部門的財務(wù)評價結(jié)果，建立對經(jīng)營者的激勵與約束。
??主管財政部門的財務(wù)評價結(jié)果還為企業(yè)潛在的投資者提供了進(jìn)行合理投資的依據(jù)，有利于社會資源的有效配置。(3)為債權(quán)人的貸款決策提供全面的信息債權(quán)人最關(guān)心的問題是企業(yè)按時還本付息的能力，企業(yè)的財務(wù)信息恰恰反映了企業(yè)的償債能力和經(jīng)營情況，通過主管財政部門對企業(yè)財務(wù)的評價結(jié)果，債權(quán)人可以清晰地了解企業(yè)的經(jīng)營情況、還本付息的能力和企業(yè)的信用水平，為債權(quán)人貸款的決策提供了充分的信息，有利于債權(quán)人降低信用風(fēng)險，避免造成較大的損失。
??(五)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價1．企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價的概念企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價是指主管財務(wù)機(jī)關(guān)運用一定的評估標(biāo)準(zhǔn)和方法，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制進(jìn)行考核分析，并對其有效性作出評判。針對我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制不健全的實際情況，主管財政機(jī)關(guān)要對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度的合法性、健全性和實效性進(jìn)行評估，并對社會公布，以引導(dǎo)和督促企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度。
??2．企業(yè)內(nèi)部控制有效性評估的必要性(1)有利于企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)制度內(nèi)部財務(wù)控制制度是企業(yè)自主開展財務(wù)活動的保障，建立有效的內(nèi)部財務(wù)控制制度，是企業(yè)生存與發(fā)展的基石。實施企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制有效性評估，有利于企業(yè)內(nèi)部建立健全財務(wù)控制制度，保證財務(wù)制度的實施與控制。
??(2)保證主管財政部門履行對企業(yè)的管理職能建立良好的社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，企業(yè)內(nèi)部控制是基礎(chǔ)，但政府及其職能部門的管理、監(jiān)督和控制也決不可少，對于企業(yè)來講，政府的監(jiān)督尤為重要。從一定意義上說，企業(yè)內(nèi)部控制是國家宏觀控制的組成部分。政府要以法律為手段，加強(qiáng)宏觀控制，打擊和遏制經(jīng)濟(jì)犯罪，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
??企業(yè)內(nèi)部就是通過治本式的監(jiān)督檢查，確保國有資產(chǎn)的完整和增值，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理水平，提高企業(yè)的競爭力。(3)預(yù)防和控制違法違紀(jì)行為內(nèi)部財務(wù)控制通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理和控制的有效性，有效的內(nèi)部審計工作可以充分發(fā)揮強(qiáng)有力的監(jiān)督功能，檢查公司的管理控制效果，驗證企業(yè)經(jīng)營層和財務(wù)負(fù)責(zé)人是否有效履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的職能，評價財務(wù)信息的真實性和完整性，評價內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計及運行是否良好，幫助組織實現(xiàn)目的。
??有效的內(nèi)部控制可以大大增強(qiáng)公司的約束力，尤其在舞弊的預(yù)防檢查與報告方面，會比社會審計發(fā)揮更重要的作用，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，保證公司整體利益的實現(xiàn)。3．企業(yè)內(nèi)部控制有效性評估的原則(1)目的性原則企業(yè)實施內(nèi)部控制的根本目的，是保證企業(yè)的目標(biāo)得以實現(xiàn)。
??財務(wù)控制作為一種財務(wù)管理職能，必須具有明確的目的性，為企業(yè)的總目標(biāo)服務(wù)，制定并嚴(yán)格執(zhí)行科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度?？茖W(xué)的業(yè)務(wù)流程，要求每項業(yè)務(wù)都要經(jīng)過既定的步驟，每個步驟都需要辦理一定的手續(xù)，以確保這些經(jīng)營活動達(dá)到預(yù)期目的。(2)客觀性原則規(guī)章制度是各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的行為規(guī)范，既是企業(yè)開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，又是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
??因此，企業(yè)都應(yīng)依據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點、機(jī)構(gòu)與崗位的設(shè)置等方面的情況，科學(xué)設(shè)計并嚴(yán)格遵守各項業(yè)務(wù)流程，以防止業(yè)務(wù)活動出現(xiàn)錯弊、確保其高效完成，從而使各個崗位上的員工都明確了解在各種情況下應(yīng)該做什么與怎么做，不該做什么與不該這么做。(3)經(jīng)濟(jì)性原則企業(yè)內(nèi)部控制的手段必須是必要的，沒有多余的。
??企業(yè)制定內(nèi)部控制制度是為了能從強(qiáng)化的內(nèi)部控制中得到更高的收益，因此，企業(yè)制定內(nèi)部控制制度所獲得的價值應(yīng)大于所需費用。(4)充分性原則企業(yè)內(nèi)部控制的及時性是指借助會計以及審計部門的功能，使經(jīng)營者及時了解企業(yè)整體及經(jīng)營運作的來龍去脈、資金的運作情況和經(jīng)營成果，并及時評價和調(diào)控其經(jīng)營活動。
??通過及時、系統(tǒng)、科學(xué)地收集、處理、存儲與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，科學(xué)有效地分析評價，為決策提供科學(xué)的依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部控制的及時性能使企業(yè)管理層及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的偏差，保證目標(biāo)的實現(xiàn)。(5)協(xié)調(diào)性原則企業(yè)內(nèi)部控制的各種手段在功能、作用、方向和范圍方面不能相互制約，而是要相互配合，在單位內(nèi)部形成合力，產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。
??合理設(shè)置組織體系，需要對各個機(jī)構(gòu)和崗位，分別授予其完成任務(wù)所必需的權(quán)力、分清各自的職責(zé)，使每一項業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和管理人員負(fù)責(zé)，從而使整個企業(yè)的組織體系在相互制衡的前提下協(xié)調(diào)高效地運行。(6)及時性原則企業(yè)內(nèi)部控制的及時性是指及時發(fā)現(xiàn)偏差，并能及時采取措施加以糾正。
??應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化的情況，及時做出相應(yīng)的調(diào)整，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度有效。(7)適應(yīng)性原則財務(wù)控制應(yīng)能反映組織結(jié)構(gòu)，同職位相適應(yīng)，并反映所制定的有待實施的計劃。每位企業(yè)管理人員應(yīng)明確了解自己在整個組織體系中的地位和作用以及相互之間的相關(guān)性，根據(jù)既相互牽制、又相互促進(jìn)的原則，使每一項經(jīng)營活動的處理過程不是由一個機(jī)構(gòu)或崗位單獨完成，而是由兩個或兩個以上的機(jī)構(gòu)或崗位在相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)、相互制約的基礎(chǔ)上完成。
??(8)靈活性原則企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)含有足夠靈活的要素，以便在出現(xiàn)任何失常情況下，都能保持對運行過程的控制，不受環(huán)境變化、計劃疏忽、計劃變更的影響。要做到這一點，關(guān)鍵是科學(xué)的決策程序，其是科學(xué)的業(yè)務(wù)流程的核心內(nèi)容。誠然，企業(yè)內(nèi)部控制制度是在綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部諸多因素的基礎(chǔ)上確立的，也應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部條件的不斷變化而及時做出必要的調(diào)整。
??4．企業(yè)內(nèi)部控制的有效性企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價是指主管財務(wù)機(jī)關(guān)運用一定的評估標(biāo)準(zhǔn)和方法，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制進(jìn)行考核分析，并對其有效性作出評判(這一定義取自《企業(yè)財務(wù)通則》解讀的內(nèi)容)。針對我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制不健全的實際情況，主管財政機(jī)關(guān)要對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度的合法性、健全性和實效性進(jìn)行評估，并對社會公布，以引導(dǎo)和督促企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度。
??(1)合理的組織結(jié)構(gòu)建立合理的組織結(jié)構(gòu)，即科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)與崗位、確定機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)以及各個機(jī)構(gòu)、各個崗位間的相互關(guān)系，是對人流、物流、信息流實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的基本前提。換言之，恰當(dāng)組織結(jié)構(gòu)的確定，應(yīng)當(dāng)以本企業(yè)的產(chǎn)業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點、企業(yè)的規(guī)模、企業(yè)所處的成長階段、企業(yè)員工的素質(zhì)、企業(yè)所處的文化背景及本企業(yè)文化狀況、企業(yè)管理者的管理理念與經(jīng)營戰(zhàn)略、企業(yè)的外部環(huán)境等因素為依據(jù)。
??(2)快捷的信息管理企業(yè)管理者應(yīng)向全體員工提出各自的信息管理職責(zé)，每位管理人員應(yīng)當(dāng)了解自己在信息管理系統(tǒng)中的地位和作用，應(yīng)當(dāng)具有搜集、處理、傳遞有關(guān)信息的責(zé)任和條件，整個企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備自上而下、自下而上與橫向傳遞有關(guān)信息的有效途徑。準(zhǔn)確、及時并最大限度地充分獲取和運用來自企業(yè)內(nèi)外部與本企業(yè)有關(guān)的技術(shù)、市場、管理等諸方面的信息，是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，要實現(xiàn)對有關(guān)信息的優(yōu)良管理，就必須對這些信息及時予以識別、獲取和加工，然后在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行縱向與橫向的有效傳遞。
??(3)有效的激勵與約束要使企業(yè)的內(nèi)部組織、管理人員整體行為始終與企業(yè)預(yù)期的目標(biāo)相一致，就必須采用一系列有效的激勵與約束方法。常用的方法應(yīng)當(dāng)包括以下幾方面。①科學(xué)的業(yè)績評價。針對不同的組織和崗位分別制定科學(xué)合理的評價標(biāo)準(zhǔn)，采用科學(xué)的評價方法，在排除不可控因素影響的條件下，對工作業(yè)績區(qū)分出優(yōu)良(尤其是善于創(chuàng)新)、合格和不合格，并分別給予經(jīng)濟(jì)性與非經(jīng)濟(jì)性獎勵和處罰，以此促進(jìn)廣大管理人員的工作動機(jī)與行為得到優(yōu)化。
??②科學(xué)的目標(biāo)管理。對企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)的制定，要全體員工參與，有利于激發(fā)廣大員工的積極性，為實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)協(xié)同奮斗。組織有關(guān)管理人員分別參與有關(guān)工作目標(biāo)的制定，并將企業(yè)目標(biāo)層層分解，落實到每位管理人員，使其在工作中自覺地發(fā)揮自己的聰明才智，盡自己的最大努力預(yù)防和糾正偏差，努力實現(xiàn)工作目標(biāo)。
??③科學(xué)的財務(wù)管理、會計核算與統(tǒng)計。首先制定并督促實施科學(xué)合理的財務(wù)政策、會計政策和費用政策，使經(jīng)營者及有關(guān)管理層在這些政策的指導(dǎo)或限制下，開展企業(yè)的財務(wù)管理、會計核算和把握費用開支。其次，根據(jù)本企業(yè)的實際情況，將財務(wù)制度具體化，制定出可操作性強(qiáng)的一系列財務(wù)制度，并予以嚴(yán)格執(zhí)行，促使財務(wù)行為合理化。
??第三，要根據(jù)會計政策制定符合本企業(yè)實際的科學(xué)合理的會計制度，并嚴(yán)格按這些制度處理會計事項，以借助會計的控制以及審計等部門的監(jiān)督功能，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全。④科學(xué)的授權(quán)。授權(quán)包括一般授權(quán)和特定授權(quán)，一般授權(quán)指管理者制定整個組織應(yīng)當(dāng)遵循的政策，由全體員工根據(jù)這些政策中關(guān)于鼓勵和限制的規(guī)定，分別開展各項業(yè)務(wù)；特定授權(quán)指管理者對某些特殊業(yè)務(wù)實行逐個審批，由有關(guān)部門和管理人員根據(jù)專門授予的權(quán)力開展有關(guān)業(yè)務(wù)。
??每項經(jīng)濟(jì)與管理活動都必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)，使管理人員都以所授權(quán)力作為開展各項活動的依據(jù)，以此促進(jìn)其既充分履行自己的職責(zé)；又防止經(jīng)營活動隨意性、盲目性以及企業(yè)資源的浪費。(4)良好的人員素質(zhì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對自己的生產(chǎn)經(jīng)營特點、員工素質(zhì)和外部環(huán)境狀況，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，在員工錄用、職業(yè)道德教育與業(yè)務(wù)培訓(xùn)、崗位輪換、考核、提拔、處罰等方面，明確建立有效的管理機(jī)制，以保證員工素質(zhì)不斷適應(yīng)有效內(nèi)部控制的需要。
??企業(yè)的全體員工是本企業(yè)內(nèi)部控制的塑造者，其誠實狀況、敬業(yè)精神、業(yè)務(wù)知識與工作技能、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)的優(yōu)劣，是影響內(nèi)部控制科學(xué)有效與否的重要決定因素。員工尤其是關(guān)鍵崗位的員工，應(yīng)當(dāng)具備良好的素質(zhì)。(5)適用的企業(yè)文化企業(yè)文化是以特有的價值觀念、環(huán)境氛圍和形象化的文化儀式為手段的一種柔性管理方式，是注重自我約束、在寬松環(huán)境中充分發(fā)揮員工積極性與創(chuàng)造性的一種人性管理方式。
??企業(yè)應(yīng)該借助企業(yè)文化，使員工在軟環(huán)境下得到自律，從而矯正、規(guī)范其行為，解決好被控制者與控制者之間的矛盾，借助對員工的尊重，提供發(fā)揮員工主觀能動性的氛圍，來激勵它們，使其產(chǎn)生心甘情愿地為本企業(yè)獻(xiàn)身的內(nèi)在動力。(6)科學(xué)的風(fēng)險管理企業(yè)在經(jīng)營過程中時刻面臨著風(fēng)險，因此，要保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，就必須及時識別來自企業(yè)內(nèi)外部的各種風(fēng)險，對其分別進(jìn)行必要的評價，并實行科學(xué)的規(guī)劃、控制和監(jiān)督，即實施科學(xué)的風(fēng)險管理。
??企業(yè)如果能夠及時發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險，并采取科學(xué)的措施予以管理，就可能規(guī)避風(fēng)險、避免或減少損失，甚至將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為機(jī)會。即使遇到了風(fēng)險，只要能夠發(fā)現(xiàn)及時，事先采取應(yīng)對措施，就可能減少損失。